Главная особенность следующего 2019 года, это обязательный расчет подразделениями ФНС налога на землю, исходя из фактической кадастровой цены, которая предоставлена в Росреестре. Первые шаги перевода расчёта налогов на кадастровую стоимость были предприняты в 2014 году. Правительство России установило переходный период, который предусматривает перевод всех налоговых обязательств по имущественному праву, исходя из кадастровой стоимости. До этого времени, в ряде регионов РФ использовали для расчёта инвентаризационную стоимость недвижимости.
Особенности расчёта налога на землю
Законодатель разъясняет, что льготы налога на землю будут доступны только тем, кто является прямым собственником или распоряжается имуществом. Арендаторы и приравненные к ним лица не обязаны уплачивать налог на землю.Обязательной уплате налога на земельный участок подлежат все действующие земельные наделы на территории России, за исключением случаев, определённые в НК РФ ст. 389. Не полежат налогообложению следующие ЗУ:
- Территория вокруг многоквартирного дома, а также земельные участки собственников таких домов.
- Объекты, имеющие особый статус земельного фонда. К таковым относятся участки, прилегающие к водному фонду, имеющие культурное значение, заповедники, а также ЗУ имеющие статус ограничения оборота.
Переходные положения законодательства
Правительство установило пятилетний период перехода к новой системе налогообложения, начиная с 2014 года. Первоначальная балансовая стоимость была ниже рыночной и необъективно показывала сведения по учётной кадастровой оценке. В течение 5 лет был предусмотрен механизм повышения балансовой стоимости на 20% ежегодно, и к 2019 году кадастровая стоимость должна показать 100% оценку недвижимости. Новый порядок был утверждён ФЗ-344, который был принят в августе 2018 года. Закон предусматривает введение изменений с 01.01.2018 в ряд положений НК РФ в части 1 и 2 статьи 52.
Обратите внимание, что 100% оплата стоимости будет предусмотрена только с 2019 года. Вместе с этим, у вас останется еще один год, до 1 декабря 2019 года, чтобы уплатить налог за 2018, который составит 80%.
Ставки налога на землю
Налоговая ставка, в том числе для расчёта льгот останется без изменений. В данном случае, все ФНС используют для расчёта требования ст. 394 НК РФ, в которой указаны только две схемы налога – 0,3% и 1,5%.Процентная ставка 0,3% будет предусмотрена для следующих категорий собственников:
- Для тех, кто осуществляет сельскохозяйственные работы на ЗУ.
- Для ведения личного садового хозяйства (приусадебное, строительство лома и т.д.).
- Для возведения объектов категорий ИЖС и коммунального значения.
- Земли, которые находятся в ведении оборонительного значения государственных нужд.
Обратите внимание, что налоговые ставки не являются фиксированными. Изменить налоговую базу может местный орган власти, но только в меньшую сторону и только для тех, кто имеет льготы. Увеличение налога, недопустимо ни при каких ситуациях. За нарушение закона, органы власти несут уголовную ответственность.
Как платить меньше на землю
В большинстве случаев, собственник может самостоятельно выяснить, действительно ли он должен платить высокий налог. Объективным показателем расчёта будет кадастровая стоимость. Если вы не согласны с указанной стоимостью, или она окажется вам подозрительно высокой, вы можете оспорить цену следующим образом:- Обратитесь в комиссию Росреестра и подайте заявление на пересмотр кадастровой цены в базе ЕГРН.
- Если вы не согласны с решением Комиссии Росреестра или не доверяете ее выводам и расчётам, вы вправе обратиться в суд, где произведут независимый и объективный расчет стоимости земельного надела.
Особые льготные положения уплаты налогов на землю
Определённые категории собственников освобождаются от уплаты налогов на земельный участок с вычетом 600 кв. метров. Если ЗУ имеет меньшую площадь, то он не облагается налогом вообще. Если у одного и того же собственника имеется несколько таких участков, меньше 600 кв. метров, то он самостоятельно выбирает, за какой участок он не будет платить налог.Для того чтобы полностью освободить себя от уплаты налогов, в орган ФНС собственник подаёт определённый список документов. К таким категориям относятся:
- Граждане пенсионного возраста, как по старости, так и по другим основаниям.
- Лица, которым назначены меры государственной поддержки, в том числе инвалиды 1 и 2 группы, дети-инвалиды, участники боевых действий, а также многодетные семьи.
Граждане, которые не уплатят налоги, вынуждены будут заплатить штрафные санкции, следуя требованиям ст. 12 НК РФ. Причём, 20% штрафа будет присуждаться при неумышленном нарушении, а 40% - при умышленном нарушении сроков оплаты. Помимо этого, сохраняются требования по уплате пени. Появляются новые штрафные санкции в отношении собственников, если на участке были построены объекты ИЖС без должной документации и без подачи Уведомления на разрешение строительства в местный орган самоуправления.
